• 下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中， 不符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。

• 合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既 不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意

B. 合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人

• 合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协 议另有约定，同等条件下，其他合伙人有优先购买权
• 合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协 议另有约定，须经其他合伙人一致同意

【答案】A

【解析】（1)选项A⑶：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外 的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。 在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。本 题中，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，合伙人不得转让其财产 份额；（2)选项B:普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额 时，应当通知其他合伙人。（P101)

【知识点】合伙人财产份额的转让

11.2014年10月，向某为自己18岁的儿子投保了一份以死亡为给付保险金 条件的保险合同。2017年向某的儿子因抑郁自杀身亡，向某要求保险公司给付 保险金。下列关于保险公司承担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是 ( )。

A. 保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值

B. 保险公司应承担给付保险金的责任

C. 保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值

D. 保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费

【答案】B

【解析】以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效 力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被

保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。本题中，2017年向某的儿子自杀时
	已经超过了 2年，故保险公司应承担给付保险金的责任。（P195) 【知识点】人身保险合同的特殊条款

12.根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交 履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比 例是（ ）。

 

 

A. 30%

B. 10%

C. 5%

D. 20%

【答案】B

【解析】履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%。（P496) 【知识点】政府采购合同

13.特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成 损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定 的是（ ）。

• 王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责 任
• 王某与其他合伙人共同承担无限连带责任
• 王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任

D. 王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任 【答案】A

【解析】特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中 因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任， 其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。（P113)

【知识点】特殊的普通合伙企业

14•甲企业为符合条件的小型微利企业。2016年甲企业的应纳税所得额为25 万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

• 2.5
• 5
• 6.25

D. 3.75 【答案】A

【解析】（1)凡符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 (2)自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万 元至30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所 得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税税额=25 X 50%X 20%=2.5 (万元）。（P387、P388)

【知识点】低税率优惠

15•王某投资设立甲个人独资企业（下称甲企业），委托宋某管理企业事务。 授权委托书中明确宋某可以决定20万元以下的交易。宋某未经王某同意，以甲 企业的名义向乙企业购买30万元原材料，乙企业不知甲企业对宋某权利的限制， 下列关于合同效力及甲企业权利义务的表述中，符合个人独资企业法律制度规定 的是（ ）。

• 合同无效，甲企业有权拒绝支付30万元货款
• 合同部分无效，甲企业向乙企业出示授权委托书后，有义务支付20元货 款
• 合同有效，甲企业有义务支付30万元货款

D. 合同效力待定，甲企业追认后方有义务支付30万元货款 【答案】C

【解析】个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不 得对抗善意第三人。在本题中，乙企业不知甲企业对宋某权利的限制，属于善意 第三人，合同是有效的，甲企业有义务向乙企业支付30万元货款。（P93)

【知识点】个人独资企业的投资人及事务管理

16•赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（下称甲企业），后赵某因个人原 因对张某负债100万元，且其自有资产不足以清偿，张某欠甲企业50万元，下 列关于张某对赵某债权实施方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是 ( )。

• 张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿
• 张某可申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿

C. 张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务

D. 张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利 【答案】C

【解析】（1)选项AB:合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债 务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的“收益”用于清偿；债权人也可以 依法“请求人民法院强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿；（2) 选项CD:合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权“抵销” 其对合伙企业的债务；也不得“代位”行使合伙人在合伙企业中的权利。（P108、 P109)

【知识点】合伙企业和合伙人的债务清偿

17. 李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息，

半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息， 根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持 的是（ ）。

A. 王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息

B. 王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息

C. 王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息

D. 王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息 【答案】D

【解析】（1)选项AC:自然人之间借贷对利息约定不明，出借人主张支付 利息的，人民法院不予支持；（2)选项BD:借贷双方既未约定借期内的利率， 也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资 金占用期间利息的，人民法院应予支持。（P276、277)

【知识点】借款合同

18. 在诉讼时效期间的最后6个月内，因一定事由的发生可导致诉讼时效中

止。根据民事法律制度的规定，下列事由中，能够导致诉讼时效中止的是（ ）。

A. 权利人提起诉讼

B. 发生不可抗力导致权利人无法行使请求权

	C.权利人向义务人提出履行义务的要求
		D.义务人同意履行义务 【答案】B

 

 

【解析】选项A⑶：属于诉讼时效中断的法定事由。（P31)

【知识点】诉讼时效的中止、中断和延长

19. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适

用6%税率的是（ ）。

A. 交通运输服务

B. 不动产租赁服务

C. 建筑服务

D. 信息技术服务 【答案】D

【解析】选项ABC:提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服 务、销售不动产、转让土地使用权，税率为11%〇(P338)

【知识点】“营改增”增值税的税率

20. 根据预算法律制度的规定，经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可

以适度举借债务，举借的债务只能用于特定支出，该特定支出是（ ）。

A•商品指出

• 公益性资本支出
• 工资福利支出

D. 服务支出 【答案】B

【解析】举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于“公 益性资本支出”，不得用于经常性支出。（P425)

【知识点】预算编制

• 地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买五吨苹果，约定江边交

货，后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一 致意见，且按合同有关条款或者交易习惯无法确定，根据合同法律制度的规定， 苹果的交付地点应是（ ）。

• 乙地的江边
• 由陈某选择甲地或者乙地的江边
• 由王某选择甲地或者乙地的江边

D. 甲地的江边 【答案】A

【解析】履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付 不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。本题 是交付苹果，为其他标的物，在履行义务一方（王某）所在地（乙地）履行。（P235 ) 【知识点】合同履行的规则

• 下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度

规定的是。 ）。

• 收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购

要约

• 收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司
• 收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
• 收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要 约

【答案】C

【解析】。1)选项AB:收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明 具体变更事项，“并”通知被收购公司（而非只需通知）。收购要约期限届满前 15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外；。2)选项⑶： 在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。（P171、P172)

【知识点】要约收购

• 某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款，

王某遂选定一款跑步机试用，试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200 元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是（ ）。

• 王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担
• 王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定
• 王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损

D. 王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利 【答案】B

【解析】试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人主张买 受人支付使用费的，人民法院不予支持。（P271)

【知识点】买卖合同

24. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视

同销售的是（ ）。

A. 将购进的货物作为投资提供给其他单位

B. 将购进的货物用于集体福利

C. 将自产的货物无偿赠送给其他单位

D. 将自产的货物分配给股东 【答案】B

【解析】（1)选项B:纳税人将“外购”的货物用于“集体福利或者个人消 费”时，不视同销售货物。（2)选项A⑶：纳税人将“外购或自产”的货物用于 “投资、分配、无偿赠送”的，视同销售货物。（P302)

【知识点】增值税的征税范围一一视同销售货物

25. 根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位与非国有单位或者个人之

间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报特定机 构批准后，与对方当事人协商解决，该特定机构是（ ）。

A. 同级财政部门

B. 同级人民政府

C. 上级人民政府

D. 上级财政部门 【答案】A

【解析】（1) “事业单位与非国有单位或者个人”之间发生产权纠纷时，事 业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报“同级财政部门”批准后，与 对方当事人协商解决。协商不能解决的，依照司法程序处理；（2) “事业单位与 其他国有单位”之间发生国有资产产权纠纷的，由当事人协商解决。协商不能解 决的，可以向同级或者共同上一级财政部门申请调解或者裁定，必要时报有管辖 权的人民政府处理。（P452、P453)

【知识点】事业单位国有资产产权登记与产权纠纷处理

26. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企

业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。

A. 为投资者支付的商业保险费

B. 向投资者支付的股息

C. 合理的劳动保护支出

D. 内设营业机构之间支付的租金 【答案】C

【解析】（1)选项A:企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企 业所得税税前扣除；（2)选项B:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益 款项，不得在企业所得税税前扣除（P369); (3)选项C:企业发生的合理的劳 动保护支出，准予在企业所得税税前扣除（P366); (4)选项D:企业内营业机 构之间支付的租金和特许权使用费，不得在企业所得税税前扣除（P369)。

【知识点】一般扣除项目

27. 下列关于商业银行分支机构的表述中，符合商业银行法律制度规定的是 ( )。

A. 分支机构经地方政府批准即可设立

B. 分支机构具有法人资格

C. 在中国境内应当按行政区划设立分支机构

D. 商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的

60%

【答案】D

【解析】（1)选项A:商业银行设立分支机构必须经中国银监会审查批准； (2)选项B:商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展 业务，其民事责任由总行承担；（3)选项C:商业银行在中国境内设立的分支机 构，不按行政区划设立；（4)选项D:商业银行拨付给各分支机构营运资金额的 总和，不得超过总行资本金总额的60%。（P125、P126)

【知识点】商业银行的设立、变更、接管和终止

28•甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3 年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税 销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。

A. 2400

B. 3600

C. 2800

D. 3200

【答案】D

【解析】（1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按 2%征收增值税（P315); (2)小规模纳税人销售自己使用过的包装物，按照3%征 收率征收增值税（P315); (3)甲企业当月应缴纳的增值税税额=41200+ (1+3%) X2%+82400+(1+3%)X3%=3200 (万元）。

【知识点】小规模纳税人应纳税额的计算

29•甲公司为宣传开发的游戏，在某游戏平台网站传播虚假信息，称乙公司 的同类游戏速度非常慢。遭到玩家抵制，即将下线，下列关于甲公司行为性质的 表述中，符合反不正当竞争法律制度规定的是（ ）。

A. 甲公司的行为构成仿冒

B. 甲公司的行为构成抵毁商誉

C. 甲公司的行为构成虚假陈述

D. 甲公司的行为构成侵犯商业秘密

【答案】B

【解析】诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏 竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。（P457)

【知识点】诋毁商誉行为

30.甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应 税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30 万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。

A. 45

B. 70

C. 42.5

D. 30

【答案】A

【解析】境外所得抵免限额=150X25%=37.5 (万元），小于在境外已缴纳的 所得税税额40万元，不需要在我国补税。

甲公司应补缴的税款=300X25%-30=45 (万元）。（P383)

【知识点】企业取得境外所得计税时的抵免

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答 案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不 得分）

• 下列关于有限责任公司章程的表述中，符合公司法律制度规定的有（ ）。

• 公司章程对股东没有约束力
• 制定公司章程是设立有限责任公司的必经程序
• 公司经营范围属于公司章程的必备事项
• 公司章程必须由全体股东共同制定并签名、盖章

【答案】B⑶

【解析】选项A:公司章程对公司、股东、董事、监事和高级管理人员均有 约束力。（P43)

【知识点】有限责任公司的设立条件

• 根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条

件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法 院不予支持。这种特殊情形包括（ ）。

• 出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的
• 第三人善意购买租赁房屋但尚未办理登记手续的
• 租赁房屋共有人行使优先购买权的
• 出租人将租赁房屋出售给其侄子的

【答案】AC

【解析】具有下列情形之一，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支 持：（1)房屋共有人行使优先购买权的（选项C正确）（2)出租人将房屋出卖 给近亲属，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外 孙子女的（选项D错误）（3)出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确 表示购买的（选项A正确）（4)第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续 的（选项B错误）。（P280)

【知识点】租赁合同

• 根据专利法律制度的规定，未经专利权人许可的下列行为中，不构成侵犯

专利权的有（ ）。

• 丙科研院专为科学研宄并使用赵某的专利技术
• 王某将购买的专利产品出售给李某
• 丁公司在专利许可协议期满后，在专利有效期内继续生产该专利产品
• 乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品，在甲公司就相同产品获得 专利权后，乙公司在原有范围内继续生产该产品

【答案】ABD

【解析】（1)选项A:专为科学研宄和实验而使用有关专利的，不视为侵犯 专利权（P472); (2)选项B:王某从专利权人手中购买的是“合法产品”，事后 销售不构成侵权（P472);(3)选项C:未经专利权人许可，为生产经营目的制

造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、 许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品，构成侵犯专利权（P472); (4)选项D:非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或 者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权 在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权（P472)。

【知识点】专利权的内容及其保护与限制

4. 下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度规定的有（ ）。

A. 保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者 请求赔偿权利的，该行为无效

B. 保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利

C. 保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权

D. 被保险人因故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人可以扣 减或者要求返还相应的保险金

【答案】ABD

【解析】选项C:保险人应以“自己的名义”行使保险代位求偿权。（P194)

【知识点】财产保险合同中的代位求偿制度

5. 根据商标法律制度的规定，下列情形中，不得申请商标注册的有（ ）。

A. 丙公司拟使用中央国家机关的名称申请商标注册

B. 甲公司拟使用“红十字”标志申请商标注册

C. 乙公司拟以自己未作为商标使用的某产品的通用名称申请商标注册

D. 丁公司拟使用中华人民共和国国徽图案申请商标注册

【答案】AB⑶

【解析】（1)选项A:同中央国家机关的名称相同的，不得申请商标注册； (2)选项B:同“红十字”的标志相同的，不得申请商标注册；（3)选项C:仅 有本商品的通用名称、图形、型号的，不得作为商标注册。但该标志“经过使用” 取得显著特征，并便于识别的，可以作为商标注册；（4)选项D:同中华人民共 和国的国徽图案相同的，不得申请商标注册。（P480)

【知识点】商标注册

6. 根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序启动的表述中，正

确的有（ ）。

A. 当事人对已经生效的判决，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再 审

B. 上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提 审

C. 各级人民法院院长对本院已经生效的判决，发现确有错误，认为需要再审 的，提交审判委员会讨论决定

D. 最高人民法院对地方各级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有 权指令下级人民法院再审

【答案】AB⑶

【解析】（1)选项A:当事人对已经发生法律效力的判决、裁定、调解书， 认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审；（2)选项BD: 最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法院已经发生法律 效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误的，有权提审或指令下级人民法院再 审；（3)选项C:各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调

解书，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定。（P26)

【知识点】审判程序

7. 根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有 ( )。

A. 可转换公司债券在发行时必须规定转换办法

B. 可转换公司债券可以转换为公司股票

C. 可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样

D. 可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使转换权 【答案】ABC

【解析】选项D:当条件具备时，债券持有人拥有将公司债券转换为公司股 票的选择权，可转可不转，看当事人自己。（P76、P77)

【知识点】公司债券的概述

8. 根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（ ）。

A. 汇票上未记载付款日期的

B. 汇票被拒绝付款的

C. 汇票被拒绝承兑的

D. 汇票超过付款提示期限的 【答案】B⑶

【解析】（1)禁止背书转让的情形包括：①汇票已经被拒绝承兑（选项C 正确）；②汇票已经被拒绝付款（选项B正确）③超过付款提示期限（选项D 正确）（P211);(2)未记载付款日期的，视为见票即付（选项A错误）。（P209) 【知识点】汇票的背书

9. 根据合同法律制度的规定，仓储期间因特定原因导致仓储物变质、损坏的，

保管人不承担损害赔偿责任，该特定原因包括（ ）。

A. 仓储物本身的性质

B. 仓库设施发生故障

C. 仓储物包装不符合约定

D. 仓储物超过有效储存期 【答案】A⑶

【解析】（1)选项A⑶；储存期间，因保管人保管不善造成仓储物毁损、灭 失的，保管人应当承担损害赔偿责任。因仓储物的性质、包装不符合约定或者超 过有效储存期造成仓储物变质、损坏的，保管人不承担损害赔偿责任；（2)选项 B:仓库设施发生故障属于保管人保管不善，应承损害担赔偿责任。（P291)

【知识点】仓储合同

10. 根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有（ ）。

A. 向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

B. 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

C. 在境内载运旅客出境的国际运输服务

D. 纳税人提供的直接国际货物运输代理服务 【答案】BC

【解析】零税率的服务主要包括：（1)国际运输服务（选项C) (2)航天 运输服务；（3)向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服 务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务；（选项B)、 电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务和

技术转让。（P340)

【知识点】零税率

11. 根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权 补记的有（ ）。

A•出票日期

B. 收款人名称

C. 票据金额

D. 付款人名称 【答案】BC

【解析】选项AD:属于支票出票时绝对应记载事项并且不得授权补记。（P221) 【知识点】支票

12•根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较 大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告，并予公 告，下列情形中，属于重大事件的有。 ）。

A. 公司注册资本减少的决定

B. 公司涉嫌违法受到刑事处罚

C. 公司分配股利的计划

D. 公司变更会计政策 【答案】ABD

【解析】选项C:属于内幕信息，而非重大事件。（P165)

【知识点】持续信息公开，禁止交易的行为

13•根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企 业所得税的有。 ）。

A. 国有独资公司

B. 股份有限公司

C•合伙企业

D.高等院校 【答案】ABD

【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非 企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（P350) 【知识点】企业所得税的纳税人

14•下列关于有限合伙企业有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙 企业法律制度规定的有。 ）。

A. 有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合 伙企业中取回的财产承担责任

B. 有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资 额为限承担责任

C. 新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承 担责任

D. 新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任 【答案】AC

【解析】。1)选项AB:有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的 有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任；。2)选 项CD:新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴的出资

额”（而非实缴）为限承担责任。（P118、P119)

【知识点】有限合伙人入伙的特殊规定，有限合伙人退伙的特殊规定

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表 述中，正确的有（ ）。

• 广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
• 商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入
• 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
• 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收 入

【答案】A⑶

【解析】选项B:对商品销售附带安装的，安装费在商品销售实现时确认收 入。（P359)

【知识点】提供劳务收入

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表 述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分 也不扣分。本类题最低得分为零分）

• 普通合伙企业入伙的合伙人，可以通过入伙约定比原合伙人享有较大的权

利，承担较少的责任。（ ）

【答案】V

【解析】普通合伙企业入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等 责任。入伙协议另有约定的，从其约定。（P110)

【知识点】入伙

• 张某向杨某借款3万元到期未还，双方因债务清偿问题发生纠纷，张某被

杨某打伤。住院治疗共支出医疗费4.5万元，杨某有权主张在3万元内抵销，只 向张某支付1.5万元医疗费。（ ）

【答案】X

【解析】因故意实施侵权行为产生的债务，不得抵销。（P261)

【知识点】合同权利义务终止的具体情形

• 甲公司与乙公司签订买卖合同时，经丙公司同意，约定由丙公司向买受人

甲公司交付货物，后丙公司交付的货物质量不符合约定，甲公司可以请求丙公司 承担违约责任。（ ）

【答案】X

【解析】当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者 履行债务有瑕疵的，应当由债务人向债权人承担违约责任。在本题中，应由债务 人乙公司向债权人甲公司承担违约责任。经丙公司同意，是乙、丙之间达成的协 议，乙承担完责任后可以向丙追偿。甲、乙之间是一个合同，乙、丙之间是另一 个合同。（P236)

【知识点】合同履行的规则

• 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应 当列为公司的盈余公积金。

【答案】X

【解析】股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价 款，应当列为公司“资本公积金”。（P79)

【知识点】利润分配

• 财产保险合同中，保险金额可以超过保险价值。（ ）

【答案】X

【解析】保险金额不得超过保险标的的实际价值。（P177)

【知识点】保险法的基本原则

• 陈某与李某约定，在李某结婚时，陈某将自己的一套房屋赠与李某。该赠

与行为是附期限的法律行为。（ ）

【答案】X

【解析】所附的条件可能成就，也可能不成就；所附期限必然会到来。万一 李某打一辈子“光棍儿”，陈某的房屋就送不出去了一一结婚属于条件。（P12)

【知识点】附条件和附期限的法律行为

• 甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务

的发生时间为发出该批电脑的当天。（ ）

【答案】V

【解析】采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出 的当天。（P322)

【知识点】增值税纳税义务发生时间

8. 个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任。

但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。（ ）

【答案】V

【知识点】个人独资企业的解散和清算（P94)

• 甲公司向乙公司销售产品时，明示给予对方2%的折扣，双方均将该折扣

如实入账，该行为构成商业贿赂。（ ）

【答案】X

【解析】是否存在“账外暗中”，是区分回扣、折扣和佣金是否属于商业贿 赂的标准。甲、乙公司均已将该折扣“如实入账”，该行为性质上为给予中间人 合法佣金的行为，属于正当竞争行为。（P458)

【知识点】商业贿赂行为

• 甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公 司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公 司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。（|)

【答案】V

【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。本题中转让的 房产位于中国境内，属于来源于中国境内的所得，甲公司有义务向中国主管税务 机关申报缴纳企业所得税。（P355)

【知识点】所得来源地的确定

四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必 须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位 小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）

1.2015年9月1日，周某向梁某借款50万元，双方签订了借款合同，借款 期限1年，年利率为24%，甲公司财务部门经理关某以财务部门名义为周某的该 借款提供担保，与梁某签订了一份加盖甲公司财务部门章的保证合同，借款期限 届满后，周某无力清偿借款本息。

2016年10月10日，梁某请求甲公司承担保证责任，甲公司以保证合同无 效为由拒绝。

2016年12月1日，梁某调查发现，周某于2016年1月1日将一辆价值10 万元的轿车赠送给亲戚郑某。2017年1月20日，梁某提起诉讼请求撤销赠与行 为，郑某抗辩。

• 自己不知道周某无力清偿欠款，属于善意第三人，梁某无权请求撤销；
• 自2016年1月1日赠与行为发生至梁某起诉，已经超过可以行使撤销 权的1年法定期间，梁某无权请求撤销。

要求：

根据上述资料和合同法律制度的规定。回答下列问题：

• 甲公司拒绝承担保证责任是否合法？简要说明理由。
• 郑某抗辩理由（1)是否成立？简要说明理由。
• 郑某抗辩理由（2)是否成立？简要说明理由。

【答案】

• 甲公司拒绝承担保证责任合法。根据规定，企业法人的职能部门提供 保证的，保证合同无效。本题中，甲公司财务部门经理关某以财务部门名义与梁 某签订的保证合同无效，所以甲公司拒绝承担保证责任合法。（P242)

【知识点】保证

• 郑某抗辩理由（1)不成立。根据规定，因债务人无偿转让财产，对债 权人造成损害的，（不论第三人善意还是恶意）债权人均可依法请求人民法院撤 销债务人的行为。（P239)

【知识点】撤销权

• 郑某抗辩理由（2)不成立。根据规定，根据规定，撤销权自债权人“知 道或者应当知道撤销事由之日起”（而非行为发生之日起）1年内行使。在本题 中，2016年12月1日梁某调查发现了该行为时方构成“知道”撤销事由，截止 到2017年1月20日尚未超过1年的撤销权行使期间。（P240)

【知识点】撤销权

2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如 下事项：

• 1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得 含税销售额1332万元。
• 5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200 件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1 万元。
• 7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另 外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税 专用发票。

已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单 位用万元表示）。

• 计算事项（1)中甲公司的销项税额。
• 计算事项（2)中甲公司的销项税额。

3.计算事项（3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

【答案】

1. 事项（1)中甲公司的销项税额=1332+(1+11%)父11%=132(万元）。

2. 事项（2)中甲公司的销项税额=400X0.2X17%+200X0.1X17%=17(万元）。

3. 事项（3)中甲公司准予抵扣的进项税额=30\17%+3父11%=5.43(万元）。

【解析】

(1) 销售不动产适用11%的增值税税率。（P338)

(2) 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应该 视同销售货物缴纳增值税。（P302)

(3) 购进的化妆品和购进的运输服务都取得了增值税专用发票，准予抵扣 进项税额，交通运输服务适用11%的增值税税率。（P338)

【知识点】增值税销项税额和进项税额的确定

3. 居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为 2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司 实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。

甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：

(1) 从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；

(2) 依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金 额单位用万元表示）。

1. 计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费 和业务宣传费。

2. 甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说 明理由。

3. 甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

【答案及解析】

1. 准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。

根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、 税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除； 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（P364)

广告费和业务宣传费的税前扣除限额=2000X15%=300 (万元），小于实际发 生额400万元，所以准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。

2. 甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额。

根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征 企业所得税。从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元符合免税条件， 免征企业所得税，所以不应计入应纳税所得额。（P384)

3.